2018年3月28日,國務(wù)院常務(wù)會(huì)議中確定深化增值稅改革措施,進(jìn)一步減輕市場主體稅負(fù),《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知 財(cái)稅〔2018〕32號(hào)》政策解讀如下:
1. 2018年5月1日開始施行。
2. 制造業(yè)等行業(yè)增值稅17%的稅率降低為16%。
3. 交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物行業(yè)增值稅11%的稅率降低為10%。
4. 一般納稅人銷售額認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由原來的50萬和80萬調(diào)整為500萬;已申請(qǐng)為一般納稅人的企業(yè)在一定期限內(nèi)可以再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
5. 部分先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、電網(wǎng)企業(yè)等特定企業(yè)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅稅款予以退還。
6. 原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物,出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為,出口退稅率調(diào)整至10%。外貿(mào)企業(yè)2018年7月31日前購進(jìn)時(shí)已按調(diào)整前稅率征收增值稅的,執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率;購進(jìn)時(shí)已按調(diào)整后稅率征收增值稅的,執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。
針對(duì)稅率調(diào)整政策,金蝶KIS專業(yè)版系統(tǒng)需要對(duì)以下幾方面進(jìn)行調(diào)整:
一、存貨稅率批量調(diào)整
二、新增物料稅率調(diào)整
三、客戶(供應(yīng)商)稅率調(diào)整
四、價(jià)格資料稅率的調(diào)整
五、KIS專業(yè)版稅率取數(shù)原則
六、歷史存量單據(jù)調(diào)整
七、預(yù)收/預(yù)付調(diào)整
一、存貨稅率批量調(diào)整---需要將物料里的稅率批量修改為16%
步驟一、在物料界面按shift鍵或者Ctrl鍵批量選擇所需要修改的物料。
步驟二、點(diǎn)擊工具欄上【批改】的按鈕,出現(xiàn)【物料-批量修改的界面】。
步驟三、點(diǎn)擊【修改字段】的下拉按鈕,選擇字段【稅率】,在【字段屬性值】里維護(hù)16,然后點(diǎn)擊【確定】按鈕。
步驟四、系統(tǒng)提示“確定是否批量修改所選定的物料”,選擇“是”,則修改完成。修改完之后,系統(tǒng)修改效果如下:
因?yàn)橹恍薷淖蠲骷?xì)物料,物料類別不用修改,上圖報(bào)錯(cuò)請(qǐng)忽略。
調(diào)整不會(huì)影響已經(jīng)審核的歷史單據(jù)。
二、新增物料稅率調(diào)整---在物料屬性中設(shè)置稅率默認(rèn)值為16
步驟一、在全部核算項(xiàng)目界面,然后單擊【物料】,點(diǎn)管理
步驟二、在【核算項(xiàng)目類別】的界面,點(diǎn)修改,在【屬性維護(hù)】里,選中字段【稅率】,然后單擊【修改】按鈕。
步驟三、把缺省值修改為“16”,點(diǎn)擊【確定】按鈕即可。
三、客戶(供應(yīng)商)稅率調(diào)整
客戶與供應(yīng)商資料的稅率修改步驟與物料資料的稅率修改步驟是一樣的,請(qǐng)參照以下圖。
四、價(jià)格資料稅率的調(diào)整
問題:2018年5月1日之前已經(jīng)制定了價(jià)格政策,現(xiàn)在稅率發(fā)生變化了,那么對(duì)價(jià)格資料有影響嗎?
修改方式有兩種:
1、把之前制定的價(jià)格資料逐條反審核去修改;
2、重新制定一份5月1日開始生效的價(jià)格資料。
重新制定方式有兩種:
一是直接在系統(tǒng)中手工新增價(jià)格資料然后審核。(只針對(duì)銷售價(jià)格,采購價(jià)格無法設(shè)置生效期間)
二是在系統(tǒng)外用EXCEL編輯好價(jià)格資料,然后通過引入功能引入到系統(tǒng)。
通過EXCEL引入外部新建價(jià)格資料:
步驟一:通過菜單欄【文件】下的【引出】功能,引出一條數(shù)據(jù)作為編輯模板;
步驟二、打開導(dǎo)出的EXCEL表格,按照模板進(jìn)行編輯,編輯之后的格式如下
步驟三、保存好EXCEL后,在系統(tǒng)中點(diǎn)擊菜單欄上的【文件】,在下拉按鈕中點(diǎn)擊引入,選擇好文件;
步驟四、點(diǎn)擊【開始檢查文件】按鈕,系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行檢測EXCEL中的編輯是否合法和格式是否正確,如果有不正確的地方,系統(tǒng)會(huì)給出提示,則需要根據(jù)提示去進(jìn)行相應(yīng)的修改,如果所有資料都正確,則會(huì)提示“開始讀入文件”;
步驟五、點(diǎn)擊【開始讀入文件】按鈕,讀入文件后,就可以點(diǎn)擊【開始導(dǎo)入數(shù)據(jù)】按鈕,進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)入;
步驟六:導(dǎo)入數(shù)據(jù)完成之后,系統(tǒng)的效果如下圖所示:
價(jià)格資料引入進(jìn)去之后,系統(tǒng)默認(rèn)是非審核狀態(tài)的,按shift鍵進(jìn)行全選之后,選擇審核即可。
注意:銷售的價(jià)格資料調(diào)整與采購價(jià)格資料調(diào)整步驟一致,所以不再另外描述。
五、KIS專業(yè)版稅率取數(shù)原則
1、如果啟用了價(jià)格資料,在新增訂單、出庫單、發(fā)票時(shí),其價(jià)格取價(jià)格資料中的報(bào)價(jià)。
2、如果取不到,再取物料屬性中的單價(jià)。
采購、銷售單據(jù)的【選項(xiàng)】有 “取最近采購/銷售價(jià)”。
銷售模塊,如以上兩者都取不到時(shí)就根據(jù)物料最近的入庫成本*(1+毛利率)來獲取銷售價(jià)格。
六、歷史存量單據(jù)調(diào)整
問題:采購發(fā)票開票在2018年5月1日之后,發(fā)票的開票稅率是16%稅率,但是之前錄入的采購訂單是17%稅率,參照之前單據(jù)自動(dòng)帶17%稅率,怎么批量調(diào)整?
注意:銷售系統(tǒng)的調(diào)整方式同采購系統(tǒng)
新增發(fā)票,修改稅率
第一行錄入稅率16,然后按操作,批量填充或者按F6.
或者一個(gè)個(gè)錄入。
七、預(yù)收/預(yù)付調(diào)整
金蝶KIS專業(yè)版針對(duì)稅率調(diào)整政策的最新應(yīng)對(duì)方案問題:2018年5月1日前,已按原有稅率預(yù)收或預(yù)付了貨款,5月1日后實(shí)際的發(fā)票金額與預(yù)收款(預(yù)付款)金額存在差額的,怎么處理?
建議方案:按照預(yù)收款(預(yù)付款)金額與實(shí)際發(fā)票金額的差額,錄入退款單或收款單(付款單)并做核銷,具體如下:
預(yù)收款(預(yù)付款)金額大于實(shí)際發(fā)票金額,按差額錄入退款單,與原預(yù)收單(預(yù)付單)核銷即可;
預(yù)收款(預(yù)付款)金額小于實(shí)際發(fā)票金額,按差額錄入收款單(付款單),與發(fā)票核銷即可。